Usufructo, herencia y legítima: cómo la reserva marca la sucesión

La intersección: por qué el usufructo afecta al derecho de la legítima

La legítima (Pflichtteil) asegura a los familiares cercanos —hijos, cónyuges y, en determinadas circunstancias, padres— una participación mínima en la herencia, incluso si han sido desheredados. Asciende a la mitad de la cuota hereditaria legal y es una pretensión puramente dineraria frente a los herederos.

Quien dona su patrimonio ya en vida podría vaciar la herencia y dejar así sin efecto la legítima. Justamente a ello se anticipa la pretensión de complemento de la legítima (Pflichtteilsergänzungsanspruch) conforme al § 2325 BGB: los bienes donados se suman a la herencia por su valor, de modo que la legítima aumenta.

El usufructo se sitúa en un punto sensible de este sistema. Si el donante se reserva el derecho a seguir usando el inmueble y a percibir sus rendimientos, apenas se ha desprendido de él económicamente. Ello tiene dos consecuencias que profundizamos en esta guía: el plazo de reducción de diez años a menudo no corre, y la carga reduce el valor del inmueble. Quien desee informarse sobre los fundamentos de la donación, la transmisión o el usufructo encontrará lo básico en nuestras guías específicas; aquí se trata de su interacción en el caso sucesorio.

Complemento de la legítima conforme al § 2325 BGB y la reducción

Si el causante ha hecho una donación a un tercero, el legitimario puede exigir, conforme al § 2325 apdo. 1 BGB, como complemento el importe en que aumenta su legítima cuando el bien donado se suma a la herencia. La donación se recupera, pues, de forma ficticia.

Para que las donaciones antiguas no produzcan efectos eternamente, el § 2325 apdo. 3 BGB ordena un escalonamiento temporal, la denominada reducción o modelo pro rata temporis:

• En el primer año anterior al caso sucesorio, la donación cuenta en su totalidad.
• Por cada año adicional, el valor computable disminuye en una décima parte: tras dos años, por tanto, 9/10; tras cinco años, 5/10.
• Transcurridos diez años desde la prestación del bien donado, la donación queda totalmente sin considerar.

Quien transmite pronto y de forma definitiva puede, por tanto, reducir eficazmente la legítima. Decisiva es la palabra prestación en el § 2325 apdo. 3 BGB: el plazo solo empieza cuando el bien ha salido efectivamente del patrimonio del donante. Una mera reinscripción en el registro de la propiedad no basta necesariamente para ello, y aquí entra en juego el usufructo.

El punto crítico: con usufructo reservado el plazo a menudo no corre

Si el donante se reserva al transmitir un usufructo reservado (Vorbehaltsnießbrauch) amplio, el plazo de diez años, según jurisprudencia consolidada, por regla general no empieza a correr. La razón: quien sigue habitando el inmueble o conserva sus ingresos por alquiler precisamente no renuncia al disfrute económico. Falta una prestación en el sentido del § 2325 apdo. 3 BGB.

Fundamental al respecto es la sentencia del Tribunal Supremo Federal (BGH) de 27 de abril de 1994 (ref. IV ZR 132/93). Según ella, solo hay prestación si el causante no solo renuncia definitivamente a su posición de propietario, sino que también renuncia a seguir usando el bien en lo esencial. Con un usufructo reservado sin restricciones, el donante no prescinde del disfrute: el plazo queda en suspenso. Los expertos lo denominan la jurisprudencia de la renuncia al disfrute (Genussverzicht-Rechtsprechung).

El alcance práctico es considerable: un inmueble donado hace 20 años bajo usufructo pleno puede aún integrarse plenamente en el complemento de la legítima en el caso sucesorio, como si nunca se hubiera donado. La supuesta ventaja de tiempo se desvanece. Por ello, los legitimarios deberían hacer examinar a fondo las donaciones antiguas; con prioridad suelen estar el propio abogado o notario.

Cuándo corre el plazo pese al usufructo o el derecho de habitación

La jurisprudencia de la renuncia al disfrute no es automática. Lo decisivo es si al donatario le queda un uso económico autónomo. Varias constelaciones hacen correr el plazo pese a los derechos reservados:

• Derecho de habitación reservado en lugar de usufructo: mediante sentencia de 29 de junio de 2016 (ref. IV ZR 474/15), el BGH resolvió que un mero derecho de habitación no impide regularmente la prestación. El plazo empieza entonces a correr con la consumación de la donación.
• Derecho de uso solo sobre una parte: si la reserva se limita, por ejemplo, a una de varias viviendas mientras el donatario puede alquilar las demás unidades, a este le queda un uso económicamente relevante: el plazo corre por regla general.
• Usufructo por cuota (Quotennießbrauch): si el donante se reserva solo una fracción de los rendimientos, el cómputo del plazo puede empezar en la medida en que el donatario reciba el disfrute restante.

Lo determinante nunca es la denominación del derecho, sino la consideración económica: si el donante conserva el disfrute en lo esencial, el plazo queda en suspenso; si al donatario le queda algo sustancial, corre. Esta delimitación es exigente en el caso concreto y depende de la configuración específica.

Para las donaciones al cónyuge rige además una regla propia: conforme al § 2325 apdo. 3 frase 3 BGB el plazo no empieza antes de la disolución del matrimonio, con independencia del usufructo.

Valorar el usufructo: § 14 BewG, valor capital y valor anual

Ya sea para la legítima, para el impuesto de donaciones o para el valor del inmueble gravado, el usufructo debe cuantificarse siempre en euros. El criterio es el valor capital: el múltiplo del valor anual.

• El valor anual es la ventaja anual de uso, es decir, la renta neta anual efectiva en caso de alquiler o la renta ahorrada en caso de uso propio.
• El multiplicador se rige por el § 14 BewG. Se deriva de la tabla de mortalidad de la Oficina Federal de Estadística y depende de la edad y el sexo del titular: cuanto más joven es el usufructuario, mayor es el multiplicador y, por tanto, el valor capital.
• El valor anual tiene un límite superior. En el caso de inmuebles puede ascender fiscalmente como máximo al valor del inmueble dividido entre 18,6.

Ejemplo para dar una idea del orden de magnitud: si una vivienda genera 12.000 euros de renta neta anual y para la titular resulta un multiplicador de en torno a 12, el valor capital del usufructo se sitúa en unos 144.000 euros. Para la legítima rige además el principio del menor valor del § 2325 apdo. 2 BGB: se comparan el valor en el momento de la donación y en el caso sucesorio; cuenta el más bajo. Qué valor es determinante decide también si la carga del usufructo se deduce siquiera. Estos cálculos son complejos: la base de toda cuantificación seria es un valor de mercado realista del inmueble.

El usufructo en el caso sucesorio: extinción, consolidación y legado

Si fallece el titular del usufructo, su usufructo vitalicio se extingue conforme al § 1061 BGB. Es personalísimo y no transmisible por herencia. El propietario tiene entonces el inmueble libre de cargas: en el caso sucesorio del donante la carga desaparece, y el valor íntegro puede pasar a ser relevante para la legítima.

Si, en cambio, fallece primero el propietario gravado —por ejemplo, el hijo donatario que fallece antes que el progenitor titular del usufructo—, el usufructo subsiste. En la herencia del hijo hay entonces un inmueble gravado: para la legítima cuenta el valor de mercado menos el usufructo capitalizado.

Una particularidad es la consolidación (Konsolidation): si el usufructuario pasa a ser a la vez propietario pleno —por ejemplo, como heredero único del inmueble—, usufructo y propiedad confluyen en una persona, y el usufructo se extingue.

Por último, un usufructo también puede atribuirse por testamento como legado, con frecuencia en favor del cónyuge supérstite sobre la vivienda familiar. Tal legado de usufructo reduce el valor de la propiedad para los hijos herederos. Si a un hijo legitimario se le ha atribuido solo un legado de usufructo, puede repudiarlo conforme al § 2307 BGB y exigir en su lugar su legítima en dinero.

Configuración, conflictos típicos y el valor de una valoración fundada

De la interacción de usufructo y legítima surgen puntos de conflicto recurrentes. Quien los conoce puede contrarrestar a tiempo:

• Hermanos preteridos: si se atribuye el inmueble a un hijo y otros quedan sin nada, amenaza la pretensión de complemento de la legítima, con usufructo pleno sin el protector plazo de diez años.
• Si la herencia no basta, el donatario responde subsidiariamente conforme al § 2329 BGB: debe tolerar la satisfacción con cargo a la donación o pagar la diferencia en dinero.
• Disputa sobre el valor: los legitimarios fijan alto el valor del inmueble, los herederos bajo. La cuantificación del usufructo conforme al § 14 BewG agrava además el conflicto.

Los enfoques de configuración como las renuncias a la legítima, las atribuciones equilibradas a todos los titulares o la elección consciente entre usufructo y derecho de habitación corresponden a las manos de notario y abogado especialista. No nos anticipamos a ello, pero cada una de estas decisiones depende de un valor inmobiliario sólido.

Justamente aquí radica la aportación de Richter Immobilien-Transaktionen: una valoración neutral y fundada de su inmueble como base objetiva para el cálculo de la legítima, la donación o la partición. Crecidos a lo largo de décadas, disponemos de una red con más de 20.000 contactos y conocemos el mercado en Düsseldorf y NRW. No damos garantías de un resultado determinado, pero sí una estimación fiable en la que las familias pueden orientarse.